WWW.NEW.Z-PDF.RU
БИБЛИОТЕКА  БЕСПЛАТНЫХ  МАТЕРИАЛОВ - Онлайн ресурсы
 

«по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности Страхового акционерного общества «ВСК» по состоянию на 31.12.2014 г. СОДЕРЖАНИЕ Общие сведения 1. 4 Дата, по ...»

АКТУАРНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по итогам проведения обязательного актуарного оценивания

деятельности Страхового акционерного общества «ВСК»

по состоянию на 31.12.2014 г .

СОДЕРЖАНИЕ

Общие сведения

1. 4

Дата, по состоянию на которую проводилось актуарное оценивание

1.1. 4

Дата составления актуарного заключения 1.2. 4 Цель составления актуарного заключения 1.3. 4 Сведения об ответственном актуарии 2. 4 Фамилия, имя, отчество (при наличии) 2.1. 4 Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином 2.2. 4 реестре ответственных актуариев Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой 2.3. 4 является ответственный актуарий Сведения об организации 3. 4 Полное наименование организации 3.1. 4 Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов 3.2. 4 страхового дела .

Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 3.3. 4 Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 3.4. 4 Место нахождения 3.5. 4 Сведения о лицензии на право осуществления деятельности (вид деятельности, 3.6. 4 номер, дата выдачи) Сведения об актуарном оценивании 4. 5 Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с 4.1. 5 которыми проводилось актуарное оценивание Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, 4.2.

–  –  –

Все величины, имеющие размерность денег, если не указано иное, приведены в тысячах рублей .

Соглашение о знаках: изменение статей баланса указано со знаком “плюс”, если это доход, и со знаком “минус”, если это расход .

РНП – резерв незаработанной премии .

РНР – резерв неистекшего риска .

РЗНУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков .

РПНУ – резерв произошедших, но незаявленных убытков .

РУ – резерв убытков .

1. Общие сведения

1.1. Дата, по состоянию на которое проводилось актуарное оценивание: 31.12.2014

1.2. Дата составления актуарного заключения: 28.04.2015 г .

1.3. Цель составления актуарного заключения: актуарное оценивание деятельности по итогам 2014 года .

2. Сведения об ответственном актуарии

2.1. Фамилия, имя, отчество: Маничев Владимир Михайлович .

2.2. Регистрационный номер, присвоенный ответственному актуарию в едином реестре ответственных актуариев: 21 .

2.3. Наименование саморегулируемой организации актуариев, членом которой является ответственный актуарий: «Ассоциация гильдия актуариев» .

3. Сведения об организации

3.1. Полное наименование организации: Страховое акционерное общество «ВСК» .

3.2. Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела: 0621 .

3.3. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): 7710026574 .

3.4. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН): 1027700186062

3.5. Место нахождения: 121552, г. Москва, ул. Островная, д.4

3.6. Сведения о лицензии на право осуществления деятельности (вид деятельности, номер, дата выдачи):

Лицензия С № 0621 77 от 19.01.2011, П № 0621 77 от 19.01.2011, года на осуществление страхования:

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- медицинского страхования;

- страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);

- страхование средств железнодорожного транспорта;

- страхование средств воздушного транспорта;

- страхование средств водного транспорта;

- страхование грузов;

- сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);

- страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;

- страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;

- страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;

- страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;

- страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;

- страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

- страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

- страхование предпринимательских рисков;

- страхование финансовых рисков;

- обязательное страхование гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров .

4. Сведения об актуарном оценивании .

4.1. Перечень федеральных стандартов актуарной деятельности, в соответствии с которыми проводилось актуарное оценивание:

- Федеральный стандарт актуарной деятельности от 12.12.2014 №06-51-3/9938 «Общие требования к осуществлению актуарной деятельности»;

- указание ЦБ РФ от 19.01.2015 № 3535-У «О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания»;

- стандарты СРО «Ассоциация гильдия актуариев» от 20.11.2009 «Актуарные стандарты формирования страховых резервов по видам иным, чем страхование жизни» .

4.2. Перечень данных, в том числе полученных от организации и третьих лиц, использованных ответственным актуарием при проведении актуарного оценивания:

- Правила страхования

- Годовая бухгалтерская отчетность и отчетность в порядке надзора за 2014 г .

- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31.12.2013 г .

- Отчет о финансовом положении по состоянию на 31.12.2014 г .

- Журнал учета убытков 2014г .

- Журнал учета договоров 2014 г .

- Журнал учета расторжений договоров 2014 г .

- Журнал учета доходов по суброгациям и абандонам за 2014 г .

- Информация о расходах Компании на заключение договоров страхования, урегулирование убытков, сопровождение договоров страхования за 2014 год;

- Информация о событиях после отчетной даты (журналы учета договоров, журналы учета убытков за период с 01.01.2015 по 31.03.2015);

а также иная информация, используемая Ответственным актуарием непосредственно для проведения актуарного оценивания Компании за 2014 год .

4.3. Сведения о проведенных ответственным актуарием контрольных процедурах в отношении полноты и достоверности данных, использованных при проведении актуарных расчетов, с указанием результатов проведенных процедур, в том числе выявленных отклонений от показателей финансовой отчетности, наличии изменений в данных предыдущих периодов и внесенных корректировок .

Журналы учета убытков по прямому страхованию, входящему и исходящему перестрахованию были сверены с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 22 «Страховые выплаты» за аналогичные периоды;

Журналы учета договоров прямого страхования, входящего и исходящего перестрахования были сверены с данными оборотно-сальдовой ведомости по счету 92 «Страховые премии» за аналогичные периоды;

Информация о комиссионном вознаграждении, содержащаяся в журналах учета договоров страхования и перестрахования была сверена с данными бухгалтерской отчетности Компании за аналогичный период;

Информация о доходах, полученных по суброгации и регрессам, сверялась с данными бухгалтерской отчетности Компании за аналогичный период;

Журналы заявленных, но неурегулированных убытков, предоставленные по состоянию на отчетную дату, сверялись с бухгалтерской отчетностью Компании .

Данные, которые были использованы для целей проведения актуарного оценивания, можно признать полными, внутренне непротиворечивыми, согласованными с аудированной финансовой отчетностью Компании, разумным образом сгруппированными и сегментированными, доступными в виде брутто- и нетто-перестрахование, структурированными по кварталам страховых событий и по кварталам развития .

4.4. Информация по распределению договоров страхования, сострахования и перестрахования, а также инвестиционных договоров с негарантированной возможностью получения дополнительной выгоды для целей оценки страховых обязательств по резервным группам (далее – резервные группы) .

Для целей оценки страховых обязательств все договоры распределены по следующим резервным группам:

- автокаско;

- водный и воздушный транспорт;

- имущество юридических лиц;

- имущество физических лиц;

- ДМС;

- личное страхование;

- страхование ответственности;

- ОСАГО;

- обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта (ОПО)

4.5. Данный пункт признан утратившим силу в соответствии с требованиями Указания Банка России от 15 марта 2015 года № 3596-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 19 января 2015 года № 3535-У «О дополнительных требованиях к содержанию актуарного заключения, подготовленного по итогам проведения обязательного актуарного оценивания деятельности страховых организаций, порядку его представления и опубликования» .

4.6. Обоснование выбора и описание методов актуарного оценивания страховых обязательств с указанием использованных при проведении актуарного оценивания допущений и предположений Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой величину уже принятых обязательств страховщика по оплате убытков, по страховым случаям, произошедшим после отчетной даты, и будущих расходов на ведение дела по данному договору. РНП обеспечивает также возврат неизрасходованной части премий при досрочном расторжении страхового договора. Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) используется метод «pro rata temporis». Расчет РНП производится на базе начисленной премии брутто. При расчете РНП на базе начисленной премии брутто формируются отложенные аквизиционные расходы .

Резерв убытков представляют собой оценку обязательств по будущим страховым выплатам и включают резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗУ) и резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ). РЗУ определяется экспертным путем по фактически заявленным, но не урегулированным на отчетную дату страховым событиям .

Оценка величины выплат производится на основе информации, полученной в ходе урегулирования страхового случая, включая информацию, полученную после отчетной даты .

Величина РПНУ рассчитывается для каждого периода происшествия как разность между оценкой прогнозируемой конечной стоимости страховых выплат по событиям данного периода происшествия и величиной всех заявленных (оплаченных и оставшихся не урегулированными) на отчетную дату убытков того же периода происшествия. Величина РПНУ для каждого периода происшествия не может быть меньше нуля. Для оценки стоимости убытков используются цепочно-лестничный метод и метод Борнхьюттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson). Цепочно-лестничный метод можно применять к сумме страховых выплат и стоимости заявленных, но не урегулированных убытков. Основной подход предполагает анализ факторов (коэффициентов) развития убытков за предыдущие периоды и выбор оценочных факторов развития с учетом предшествующего опыта. Затем выбранные факторы развития применяются к совокупным данным об убытках для каждого периода наступления страховых событий для определения оценочной итоговой стоимости убытков по каждому периоду наступления страховых событий. Метод цепной лестницы больше всего подходит к развитым видам бизнеса, имеющим относительно стабильную модель развития .

Цепочно-лестничный метод в меньшей степени подходит, если страховщик не имеет развитой истории работы со страховыми претензиями по оцениваемому виду бизнеса. Этот метод, также, наилучшим образом подходит для расчета конечной стоимости убытков, находящихся на поздних стадиях развития .

Метод Борнхьюттера-Фергюсона использует сочетание оценок, основанных на сравнительном анализе финансовых показателей компании, отражающих ее деятельность и опыте развития убытков прошлых периодов. Первая оценка учитывает такие позиции, как премии, а в основе второй оценки лежат данные об оплаченных и/или состоявшихся убытках на отчетную дату. Результаты обеих оценок объединяются так, что с течением времени больший вес приобретает оценка, основанная на опыте прошлых лет .

Основной подход предполагает анализ коэффициентов (факторов) развития убытков за предыдущие периоды и выбор оценочных коэффициентов развития с учетом предшествующего опыта. Этот метод наилучшим образом подходит для расчета конечной стоимости убытков, находящихся на ранних стадиях развития. Выбор результата расчетов по каждому периоду наступления убытков по каждому виду страхования зависит от того, насколько каждый метод или методика адекватны наблюдаемым событиям за предшествующие периоды. В некоторых случаях для отдельных периодов наступления страховых событий в рамках одного и того же вида страхования могут быть выбраны разные методики оценки убытков или сочетание нескольких методик. В случае наличия, крупные нетипичные убытки, способные значительно исказить результаты расчетов, исключаются из анализа. Дополнительно производятся корректировки, устраняющие отклонения прошлых тенденций от ожидаемого в будущем развития (например, однократные убытки, изменения внутренних или рыночных факторов, таких как период урегулирования убытков, судебные решения, состав портфеля, условия договоров и процедуры урегулирования убытков) с целью получения наиболее вероятного результата из набора возможных вариантов развития убытков, учитывая все присущие неопределенности. Оценка резервов может включать также надбавку под неблагоприятное развитие убытков. По состоянию на каждую отчетную дату оценки убытков, сделанные в предыдущие годы, переоцениваются, а суммы резервов корректируются. Резервы по общему страхованию не дисконтируются с учетом временной стоимости денег .

Оценка предстоящих расходов по урегулированию убытков производится исходя из среднего сложившегося уровня расходов Общества по урегулированию убытков, которые включают в себя прямые и косвенные расходы .

В качестве базы для расчета резерва убытков используются поквартальные треугольники оплаченных и предъявленных убытков за период с 01.01.2006 по 31.12.2014 гг .

В каждом треугольнике делаются предположения о развитии убытков (определяются коэффициенты развития) после отчетной даты по кварталам наступления убытков .

Коэффициенты выбираются с учетом наблюдаемых тенденций для каждого периода развития убытка .

Резервная группа автокаско:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. При формировании отчетности на 30.09.2014 Компания изменила принцип формирования РЗНУ – коррекции счетов на ремонт со станций технического обслуживания автомобилей, в основном в сторону увеличения из-за выявляемых скрытых повреждений, стала учитываться во всех заявленных убытках, а не только в оплаченных по состоянию на дату составления отчетности. Указанное изменение привело к уменьшению развития предъявленных убытков, которое выразилось в уменьшении коэффициентов развития, наблюдаемое на последних двух диагоналях треугольника оплаченных и предъявленных убытков. Соответственно, выбор коэффициентов развития был смещен к коэффициентам, наблюдаемым в последних двух-трёх периодах развития. Из соображений консервативности оценки первый коэффициент развития был выбран средневзвешенным за все периоды, а все старшие коэффициенты, начиная с девятого, выбраны средневзвешенными за последний год .

Резервная группа водный и воздушный транспорт:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. Все коэффициенты выбраны средневзвешенными за последний год .

Резервная группа имущество юридических лиц:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. В силу того, что Компании во втором полугодии 2014 г. были заявлены несколько крупных убытков по страхованию сельскохозяйственных животных, при оценке РПНУ на 31.12.2014 треугольник убытков по страхованию имущества юридических лиц был разбит на три: страхование сельскохозяйственных животных, страхование грузов, страхование прочего имущества юридических лиц. В треугольнике убытков по страхованию сельскохозяйственных животных коэффициенты развития выбирались средневзвешенными за весь период наблюдения (кроме первого, который положили равным единице т.к. средневзвешенный заметно больше единицы, все первые коэффициенты за последние три квартала наблюдения заметно меньше единицы, а указанные крупные убытки отражены Компанией в размере полного собственного удержания). В треугольнике убытков по страхованию грузов коэффициенты развития выбирались средневзвешенными за последний год наблюдения. В треугольнике убытков по страхованию прочего имущества юридических лиц коэффициенты развития выбирались средневзвешенными за последний год наблюдения, при этом коэффициенты меньше единицы для консервативности оценки принимались равными единице. РПНУ по резервной группе равняется сумме РПНУ по указанным подгруппам .

Резервная группа имущество физических лиц:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. Тенденция коэффициентов последних диагоналей – близкие к средним первые три-четыре коэффициента и меньше единицы все последующие коэффициенты. Соответственно, первые четыре коэффициента выбраны из последней диагонали (они максимальны за 3-4 последних периода), остальные равны максимуму из средневзвешенного за последний год и единицы .

Резервная группа ДМС:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. Все коэффициенты выбраны средневзвешенными за последний год .

Резервная группа личное страхование:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. В силу резкого роста курса иностранных валют во втором полугодии 2014 г., при оценке РПНУ на 31.12.2014 треугольник убытков по личному страхованию был разбит на два: страхование выезжающих за рубеж (ВЗР, напрямую подвержено валютному риску) и прочее личное страхование. В треугольнике ВЗР убытки были скорректированы на принятый за базу средний за 4 квартал 2014 г. курс RUR/USD. РПНУ оценивался по средневзвешенными за последний год коэффициентам и корректировался на прогнозный рост курса на 16% от базового. В треугольнике прочего личного страхования все коэффициенты выбраны средневзвешенными за последний год. РПНУ по резервной группе равняется сумме РПНУ по указанным подгруппам .

Резервная группа страхование ответственности:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. В силу крупных убытков в 2014 г. по страхованию ответственности туроператоров и большому количеству убытков по добровольному страхованию гражданской ответственности автовладельцев (ДГО), при оценке РПНУ на 31.12.2014 треугольник убытков по страхованию ответственности лиц был разбит на три: страхование ответственности туроператоров, ДГО и прочее страхование ответственности .

Все убытки по ответственности туроператоров в силу специфики вида становятся известны сразу. Они отражены в РЗНУ в размере максимальной ответственности Компании. На этом основании РПНУ по ответственности туроператоров считается равным нулю. В треугольнике ДГО страхования все коэффициенты, начиная с четвертого, выбраны средневзвешенными за последний год. Первый коэффициент выбран из условия фиксации произведения первой клетки на первый коэффициент развития, второй и третий коэффициенты выбраны из последней диагонали, как наиболее адекватно отражающие развитие большого количества убытков, предъявленных в 2014 г. В треугольнике прочего страхования ответственности все коэффициенты в силу их высокой волатильности выбраны средневзвешенными за 2 последних года. РПНУ по резервной группе равняется сумме РПНУ по указанным подгруппам .

Резервная группа ОСАГО:

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. В силу изменений в законодательстве по ОСАГО введенных во второй половине 2014 г., треугольник ОСАГО при оценке РПНУ на 31.12.2014 был разбит на три: ОСАГО ТС, зарегистрированных за рубежом (Граница), страхование в рамках международной системы «Зеленая Карта» и собственно ОСАГО. Во всех трех треугольниках все коэффициенты, кроме первого по собственно ОСАГО, выбраны средневзвешенными за последний год. Первый коэффициент по ОСАГО определяется из динамики отношения убытков во втором периоде развития к заработанной премии. При этом выбор данного отношения консервативен – он близок к максимальному из наблюдаемых. РПНУ по резервной группе равняется сумме РПНУ по указанным подгруппам .

Резервная группа обязательное страхование гражданской ответственности владельца опасного объекта (ОПО):

Расчет окончательной величины РПНУ производился на основе треугольника предъявленных убытков с использованием метода цепной лестницы. Все коэффициенты выбраны средневзвешенными за последний год .

4.7. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки доли перестраховщика в страховых резервах с указанием видов договоров перестрахования, заключаемых страховой организацией .

В рамках операционной деятельности компания передает риски в перестрахование .

Активы, возникающие в результате осуществления операций перестрахования, представляют собой сальдо требований возмещений от перестраховочных компаний в отношении переданных в перестрахование страховых обязательств. Оценка возмещений производится в соответствии с условиями договоров перестрахования с использованием методов, соответствующих методам оценки обязательств по договорам страхования .

В 2014 г.

действовали следующие договоры облигаторного перестрахования эксцедента убытка на базе убытков, произошедших в указанном в договоре календарном периоде:

- договор перестрахования имущества юридических лиц;

- договор перестрахования строительно-монтажных рисков;

- катастрофический договор перестрахования имущества юридических лиц и строительно-монтажных рисков;

- договор перестрахования грузов;

- договор перестрахования каско воздушных судов;

- договор перестрахования каско водных судов;

- договор перестрахования имущества физических лиц;

- договор перестрахования граждан от несчастных случаев и болезней;

- договор перестрахования сельскохозяйственных животных;

- договор перестрахования гражданской и профессиональной ответственности перед третьими лицами;

- договор перестрахования военных рисков авиационной ответственности;

- договор перестрахования гражданской ответственности эксплуатанта воздушных судов перед третьими лицами;

- договор перестрахования утраты права собственности на имущество .

Кроме того, действовал облигаторный договор эксцедента сумм по страхованию грузов и квотный облигаторный договор перестрахования рисков военного каско воздушных судов .

Перестраховочная премия по договорам облигаторного перестрахования отражается по срокам зарабатывания в отчетном периоде и доля перестраховщиков в РНП не создаётся .

Компания участвует в международной программе перестрахования в рамках системы «Зеленая Карта» (на базе эксцедента убытка) и в ряде перестраховочных пулов (пропорциональное перестрахование):

- Российский антитеррористический пул;

- перестраховочный пул ОПО;

- перестраховочный пул ОСГОП;

- Российский ядерный страховой пул .

Риски, превышающие ёмкость облигатора, или, попадающие под исключение облигатора, перестраховываются факультативно в основном пропорционально .

Доля перестраховщиков в РНП по договорам, перестрахованным пропорционально, рассчитывается как доля премии, начисленной в исходящее перестрахование, пропорциональная доли срока действия прямого договора страхования после даты расчета .

Доля перестраховщиков в РЗНУ определяется по факту оценки величины заявленного убытка за минусом величины собственного удержания Компании .

Доля перестраховщиков в РПНУ определяется как разность оценок РПНУ, полученных на основании треугольников развития убытков брутто и нетто перестрахование .

4.8. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков .

Величина суммы начисленных доходов определяется путем оценки будущих поступлений по выявленному суброгационному праву и реализации годных остатков застрахованного имущества (абандонов). Величина резервов доходов выбирается актуарием из разумного интервала оценок, полученных разными статистическими методами .

Существование разумного интервала оценок обусловлено неопределенностью будущего процесса реализации прав суброгации .

Компания использует несколько статистических методов оценки конечной величины доходов. Наиболее часто используются метод цепной лестницы и метод БорнхьюттераФергюсона (Bornhuetter-Ferguson). Метод цепной лестницы применяется к сумме полученных доходов по суброгации и абандонам. Основной подход предполагает анализ коэффициентов (факторов) развития доходов за предыдущие периоды и выбор оценочных коэффициентов развития с учетом предшествующего опыта. Затем выбранные коэффициенты развития применяются к совокупным данным о доходах для каждого периода наступления страховых событий с целью определения оценочной итоговой стоимости доходов по каждому периоду наступления страховых событий. Метод цепной лестницы больше всего подходит к развитым видам бизнеса, имеющим относительно стабильную модель развития и 0историю реализации права суброгации и получения доходов по абандонам. Метод цепной лестницы в меньшей степени подходит, если страховщик не имеет развитую историю работы по суброгации и абандонам по конкретному виду бизнеса. Метод Борнхьюттера-Фергюсона использует сочетание оценок, основанных на сравнительном анализе рыночных данных и опыте развития доходов прошлых периодов. Первая оценка учитывает такие позиции, как величина окончательных убытков, а в основе второй оценки лежат данные о полученных доходах на отчетную дату. Результаты обеих оценок объединяются так, что с течением времени больший вес приобретает оценка, основанная на опыте прошлых лет. Этот метод используется при отсутствии опыта развития доходов для построения прогнозов (когда данные имеются только за последние годы полученных доходов) .

Каждый из указанных методов подходит для конкретных видов страхования с заданной моделью развития доходов и для определенных кварталов развития доходов. После использования данных методов и после анализа результатов всех примененных подходов выбирается финальная оценка резерва, полученная на основе метода, который наилучшим образом соответствует характерным обстоятельствам бизнеса. Величина резерва доходов рассчитывается для каждого периода происшествия как прогнозируемая конечная стоимость доходов по суброгации и по абандонам, по страховым случаям, наступивших в этом периоде, за вычетом величины полученных доходов. Величина резерва для каждого периода происшествия выбирается только для неотрицательных значений. Компания формирует резерв доходов по суброгации и абандонам с использованием описанных выше методов только по страхованию автокаско. По остальным линиям бизнеса данные по суброгационным выплатам в треугольниках развития не являются достаточными для расчетов величины резерва доходов с помощью этих методов. Поэтому Компания формирует резерв доходов с использованием отношения суброгационных выплат к оплаченным убыткам за календарный год, и применения этого отношения к резерву убытков по каждой из этих линий бизнеса .

Суброгации (автокаско):

Расчет окончательной доходов по суброгациям производился на основе треугольника поступивших доходов за период с 01.01.2010 по 31.12.2014 с использованием метода Борнхьюттера-Фергюсона. Все коэффициенты развития выбраны средними за последний год .

Уровень доходов в оценке окончательных убытков выбран средним за последние три года .

Абандоны (автокаско):

Расчет окончательной доходов по абандонам производился на основе треугольника поступивших доходов за период с 01.01.2010 по 31.12.2014 с использованием метода Борнхьюттера-Фергюсона и метода цепной лестницы. Все коэффициенты развития, кроме первого, выбраны средними за три последних квартала. Первый коэффициент с силу относительной малости величины доходов поступивших по события четвертого квартала 2014 г. выбран на основании принципа постоянства произведения значения величины доходов в первой клетке на первый коэффициент развития (Малость указанных доходов объясняется специалистами Компании, ответственными за реализацию годных остатков, откладыванием процесса реализации в связи с ростом курса иностранных валют в 4 квартале 2014 г. и ожидаемой на тот момент инфляции стоимости годных остатков). Уровень доходов в оценке окончательных убытков выбран средним за последние три года. Окончательная величина доходов оценена как среднее между оценкой по методу цепной лестницы и по методу Борнхьюттера-Фергюсона .

4.9. Сведения о методах и подходах, примененных при проведении оценки отложенных аквизиционных расходов .

Все прямые и переменные затраты, понесенные в течение финансового периода, связанные с заключением новых договоров страхования, а также с возобновлением действующих договоров, но относящиеся к последующим финансовым периодам, капитализируются в размере, в котором они будут возмещены за счет будущих доходов .

Таким образом, отложенные аквизиционные расходы включают комиссионные вознаграждения агентам, брокерам и персоналу, а также расходы на оплату труда сотрудников, в том числе бонусы, и прочие вознаграждения, которые непосредственно связаны с заключением и пролонгацией договоров страхования. Отложенные аквизиционные расходы рассчитываются отдельно по каждому виду страхования в размере. Все прочие аквизиционные расходы признаются расходами в периоде возникновения .

Отложенные аквизиционные расходы амортизируются линейным методом в течение периода действия договора. Амортизация признается в качестве расхода в прибылях и убытках. Признание отложенных аквизиционных расходов прекращается, когда соответствующий договор страхования исполнен или прекращен .

5. Результаты актуарного оценивания .

5.1 Результаты актуарных расчетов страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах на конец отчетного периода с расшифровкой состава резервов по резервным группам, их изменения в отчетном периоде .

–  –  –

5.2. Результаты проверки адекватности оценки страховых обязательств и доли перестраховщика в них на конец отчетного периода с описанием процедур и методов проведения проверки. Анализ изменения результатов по сравнению с предыдущим отчетным периодом .

Проверка адекватности РНП проводилась стандартной процедурой оценки на основании сложившейся убыточности и уровня расходов по ведению страховых операций потока страховых выплат по событиям после отчетной даты и ожидаемых расходов на сопровождение договоров страхования и их сравнения с величиной сформированного резерва (так называемый LAT тест). Результаты теста нетто перестрахование приведены таблице

–  –  –

5.3. Результаты проведенного ретроспективного анализа достаточности резервов убытков на основе собственной статистики организации о фактической оплате убытков в прошлом и текущих оценках резервов убытков отдельно по каждой резервной группе и по страховому портфелю в целом .

Историческая информация о развитии состоявшихся убытков по портфелю (без учета доли перестраховщиков) представлена в таблице:

–  –  –

Ретроспективный анализ достаточности резерва убытков, отраженного в отчетности МСФО на 31.12.2013, по состоянию на 31.12.2014 без учета доли перестраховщиков приведен в таблице:

–  –  –

Ретроспективный анализ достаточности резерва убытков, отраженного в отчетности МСФО на 31.12.2013, по состоянию на 31.12.2014 за вычетом доли перестраховщиков приведен в таблице:

–  –  –

5.4. Результаты проведенного анализа чувствительности результатов актуарного оценивания к использованным методам, допущениям и предположениям, а также сведения об изменении используемых методов, допущений и предположений по сравнению с предшествующим периодом .

Для линий бизнеса, по которым был осуществлен расчет РПНУ, используя треугольники убытков по кварталам происшествия, был выполнен анализ чувствительности .

Для линий бизнеса «Водный и воздушный транспорт», «ОПО» анализ чувствительности не производился, вследствие несущественности РПНУ. Анализ чувствительности проводился на базе треугольников развития убытков нетто-перестрахование. Для проведения анализа чувствительности резервов убытков Группа использует метод на основе стохастического моделирования. Производится 10 000 итераций моделирования для каждого треугольника развития убытков. В пределах каждой итерации заполняются неизвестные коэффициенты развития треугольника на базе исторически наблюдаемых коэффициентов, сохраняется резерв РПНУ. Для линий бизнеса «Автокаско», «ДМС», «ОСАГО» метод выбора коэффициентов предполагает выбор преимущественно последних наблюдаемых коэффициентов, вследствие наличия трендов развития коэффициентов. Для остальных линий бизнеса, коэффициенты при моделировании появляются равновероятно на базе всех исторически наблюдаемых. По результатам моделирования, для каждой линии бизнеса оценивается математическое ожидание (МО) и среднеквадратическое отклонение (СКО) резерва РПНУ .

Оценкой чувствительности резерва РПНУ для линий бизнеса «Автокаско», «ДМС», «ОСАГО» является разница между квантилем на уровне 90%, умноженным на отношение наилучшей оценки к математическому ожиданию, и наилучшей оценкой. Оценкой чувствительности резерва РПНУ для остальных линий бизнеса является удвоенное среднеквадратическое отклонение, умноженное на отношение наилучшей оценки к математическому ожиданию .

Анализ чувствительности РПНУ на 31.12.2014 приведен ниже:

–  –  –

Рост курса валюты по отношению к рублю (USD/RUR, EUR/RUR) приводит к дополнительным обязательствам по линиям бизнеса «Автокаско», «ОСАГО» и «Личное страхование» (в части страхования выезжающих за рубеж). По «Автокаско» и «ОСАГО»

валютной инфляции подвержен только РПНУ, по страхованию выезжающих за рубеж, поскольку расчеты с сервисными компаниями осуществляются в валюте, валютной инфляции подвержен РЗНУ и РПНУ. По «Автокаско» валютной инфляции подвержено 60% РПНУ – в части средней доли в убытке стоимости запчастей, по ОСАГО – 45% РПНУ .

Анализ чувствительности резервов к изменению курса валюты по отношению к рублю (USD/RUR, EUR/RUR) представлен ниже:

–  –  –

5.5. Результаты актуарных расчетов будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также поступлений имущества и (или) его годных остатков .

Оценка будущих поступлений по суброгациям и абандонам по состоянию на 31.12.2014 приведена в таблице

–  –  –

5.6. Результаты оценки отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода .

Результаты расчета отложенных аквизиционных расходов приведены в таблице:

–  –  –

5.7. Сведения об оценке страховых обязательств и доли перестраховщика в страховых резервах, будущих поступлений по суброгации, регрессам, поступлений имущества и (или) его годных остатков, а также об оценке отложенных аквизиционных расходов на конец отчетного периода в отношении группы .

В соответствии со стандартами МСФО за год, закончившийся 31 декабря 2014 года, финансовая отчетность, составленная для САО «ВСК», консолидируется с финансовой отчетностью его дочерней компании страховой медицинской организации ООО «ВСКМилосердие» (совместно именуемых «Группа» или «Группа ВСК»). Требуемые сведения по ООО «ВСК-Милосердие» по состоянию на 31.12.2014 приведены в таблице

–  –  –

5.8. Сведения о влиянии внутригрупповых операций на обязательства организации В консолидированной финансовой отчетности в качестве внутригрупповой операции, влияющей на обязательства Группы отражено уменьшение РНП Группы на 6’458 тыс. руб., равных величине РНП ООО «ВСК-Милосердие» по договору ДМС сотрудников САО «ВСК», заключенным между САО «ВСК» и ООО «ВСК-Милосердие» .

В балансе САО «ВСК» на 31.12.2014 отражена кредиторская задолженность (в балансе ООО «ВСК-Милосердие» соответствующая дебиторская задолженность) в размере 6’565 тыс .

руб. по указанному договору ДМС .

6. Иные сведения, выводы и рекомендации

6.1. Выводы по результатам оценки стоимости активов организации на конец отчетного периода, в том числе с учетом сроков ожидаемых поступлений денежных средств от активов в сравнении с ожидаемыми сроками исполнения страховых обязательств .

Результаты анализа оттока денежных средств по страховым обязательствам, отраженным в страховых резервах (РУ и РНП, нетто-перестрахование, оценка сверху - РНП не умножается на убыточность). В той же таблице приведен анализ ожидаемых поступлений денежных средств от активов, принимаемых в покрытие страховых резервов .

–  –  –

Списание РНП (нетто) минус отложенные аквизиционные расходы (нетто) 5'225'603 3'710'997 3'640'390 1'176'933 1'247'387 15'001'309 Отток денежных средств по страховым обязательствам РНП минус отложенные аквизиционные расходы (нетто) 971'643 2'824'170 5'108'792 3'054'631 3'042'074 15'001'309 Отток денежных средств по страховым обязательствам РУ + РНП (нетто ДАС) 5'113'844 4'732'468 6'876'649 5'040'097 5'052'820 26'815'879

–  –  –

В таблице ниже приведена рассчитанная на основании верхней таблицы средневзвешенная дюрация оттока денежных средств и средневзвешенная дюрация поступления денежных средств .

–  –  –

Таким образом, ликвидность активов существенно выше средней дюрации оттока денежных средств по страховым выплатам .

Следовательно, структура и стоимость активов компании на 31.12.2014 с учетом сроков ожидаемых поступлений денежных средств целиком покрывает исполнение страховых обязательств с учетом ожидаемых сроков исполнения .

Следует также отметить, что депозиты с правом досрочного погашения, а также ценные бумаги, оцененные по рыночной стоимости на 31.12.2014, могут быть реализованы по указанным ценам в полном объеме в первом же рассматриваемом периоде, что ещё более увеличивает ликвидность активов .

6.2. Выводы по итогам проведенной проверки адекватности оценки страховых обязательств .

Резерв убытков по состоянию на 31.12.2013 сформирован адекватно, что подтверждается ретроспективным анализом достаточности резерва убытка (run-off). Резерв РНП на 31.12.2014 сформирован адекватно, что подтверждается проведенным LAT-тестом Однако, следует отметить, что по двум резервным группам, автокаско и водный и воздушный транспорт, достаточность величины РНП для покрытия будущих возможных расходов и убытков обеспечивается инвестиционным доходом .

Автокаско. Дефицит РНП (без учета инвестиционного дохода) составляет 1.5% от величины РНП или 105’497 тыс. руб .

Водный и воздушный транспорт. Дефицит РНП (без учета инвестиционного дохода) составляет 5% от величины РНП или 7’822 тыс. руб .

В целом по страховому портфелю величины РНП (без учета инвестиционного дохода), сформированного на 31 декабря 2014 года, достаточно для покрытия будущих возможных убытков и расходов на сопровождение портфеля действующих договоров страхования .

Компания достаточно консервативно подходит к оценке РПНУ, что подтверждает положительный run-off РУ (нетто) на 31.12.2013 в размере 603’603 тыс. руб. или 5.7% от величины РУ .

Сформированных Компанией на 31.12.2014 страховых резервов достаточно для выполнения обязательств по страховым выплатам .

6.3. Выводы по результатам проведенной оценки страховых обязательств организации, определяемой в соответствии с МСФО как группа .

В связи с незначительным объемом бизнеса компании ООО «ВСК-Милосердие», входящей в группу с СОА «ВСК», на оценку страховых обязательств определение организации в соответствии с МСФО как группы не влияет .

6.4. Перечень событий, которые могут оказать существенное влияние на изменение полученных результатов актуарного оценивания .

Ускорение инфляции может привести к росту страховых выплат по тем видам страхования, где урегулирование убытков напрямую зависит от работы с подрядными организациями, принимающими участие в урегулирование убытков (станции технического обслуживания, независимые оценщики, службы эвакуации при урегулировании убытков по автокаско и ОСАГО, ЛПУ при урегулировании убытков по ДМС) .

Рост курса иностранной валюты напрямую влияет как на инфляцию в целом, так и на величину выплат по страхованию автокаско и страхованию ВЗР, а так же по всем видам входящего перестрахования, принимаемого из за пределов РФ .

Законодательные изменения по ОСАГО, произошедшее во второй половине 2014 года, и вводимые с апреля 2015 года (в части внесения изменений в единую методику расчета тарифов) могут привести к значительному росту объёма выплат по действующему на 31.12.2014 портфелю ОСАГО .

Введение США и ЕС с марта 2014 года пакетов санкций может осложнить получение возмещения от зарубежных перестраховщиков в случае наступления страховых событий по рискам, которые могут трактоваться как попадающие пол санкции .

6.5. Рекомендации ответственного актуария, относящиеся к следующему отчетному периоду .

Проведение анализа достаточности сформированного РНП показало, что по действующим договорам страхования автокаско и договорам страхования водного и воздушного транспорта страхового тарифа недостаточно для покрытия (без учета инвестиционного дохода) будущих расходов и будущих убытков. Рекомендуется пересмотреть страховые тарифы по данным видам бизнеса в сторону увеличения .

С учетом текущей экономической ситуации рекомендуется вести постоянный мониторинг изменения убыточности по всему страховому портфелю и своевременно вносить изменения в страховые тарифы в случае выявления негативных тенденций по определенным линиям бизнеса;

Внесение существенных изменений в действующую перестраховочную политику не требуется .

Внесение изменений в модель формирования страховых резервов и методов актуарного оценивания страховых обязательств, включая применяемые допущения и предположения, не требуется .

6.6. Сведения о выполнении организацией рекомендаций, содержавшихся в актуарном заключении за предыдущий отчетный период .

Актуарное заключение формируется впервые .

–  –  –



Похожие работы:

«СМЫКОВО И КАНИНО – ВОТЧИНА ЦАРСКИХ ВЕЛЬМОЖ Новый починок Федотовский, Смыково тож, на речке Олеевке впервые упоминается в "Переписной книге г. Ряжска и Пехлецкого стана Ряжского уезда, переписи И.И.Румянцева...»

«119 Лекция 7. Развитие сравнительной политологии § 1. Важность сравнительного метода исследования политических явлений Наряду с проведением социально-политических исследований на базе нашей или любой иной отдельно...»

«2 1. Цели производственной археологической практики Целями археологической практики являются интеграция теоретической и профессионально-практической, учебной и научно-исследовательской дея...»

«Microsoft Excel: Готовые решения – бери и пользуйся! Николай Павлов Microsoft Excel: Готовые решениябери и пользуйся! Николай Павлов Павлов Н. П12 Excel – готовые решения. Бери и пользуйся! / Николай Павлов. – М.: Книга по Требованию, 2014. – 382 с. Эта книга п...»

«ГРУЗИНЫ – потомки Давида-строителя Справедливый сказ в Китае на скале начертан так: Кто себе друзей не ищет – самому себе он враг! Стал шафраном тот, с кем роза не сравнилась бы никак, Ты к соцветному с тобою должен свой направить шаг. Шота Руставели Грузины (...»

«Научно-исследовательская работа Сравнительный анализ и оценка фактического рациона и режима питания старшеклассников МБОУ Устюжской СОШ Выполнил(а): Меликбекян Заруи Вазгеновна, учащий(ая)ся...»

«О.А. Гомцян Трансформация российского общества: ретроспекция проблем современной России Электронный ресурс URL: http://www.civisbook.ru/files/File/2015-Gomtsyan .pdf Перепечатка с сайта журнала "Человек. Сообщество. Управление" http://chsu.kubsu.ru/index.php/ru/ СОЦИАЛЬНЫЕ ИНСТИТУТЫ И ПРОЦЕССЫ ТРАНС...»

«WSM Контрольный модуль беспроводной сирены Модуль Elmes WSM позволяет использовать беспроводную сирену + строб-вспышку Elmes WSS с любой проводной охранной системой. Модуль поддерживает двусторонний канал связи между беспроводной сиреной...»

«Оглавление ВВЕДЕНИЕ. Моделирование будущего перспективы, возможности, риски (А. А. Акаев, А. В. Коротаев, Г. Г. Малинецкий, С. Ю. Малков) Часть I КОНЦЕПЦИИ Глава 1. Глобальные демографические мод...»

«МЕЖГОСУДАРСТВЕННЫЙ СТАТИСТИЧЕСКИЙ КОМИТЕТ СОДРУЖЕСТВА НЕЗАВИСИМЫХ ГОСУДАРСТВ (Статкомитет СНГ) ПОЯСНЕНИЯ К МОДЕЛЬНОМУ СТАТИСТИЧЕСКОМУ КЛАССИФИКАТОРУ ПРОДУКЦИИ (ТОВАРОВ И УСЛУГ) СКП-2. Пояснения МОСКВА 2014Г. АННОТАЦИЯ Настоящий д...»

















 
2018 www.new.z-pdf.ru - «Библиотека бесплатных материалов - онлайн ресурсы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 2-3 рабочих дней удалим его.